Question

持有至到期投资一次计提、分期计提利息如何做分录？

Answer 1

1、分期付息、一次还本的债券投资

借：应收利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）

贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）

借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）

2、到期一次还本付息的债券投资

借：持有至到期投资——应计利息（按面值和票面利率计算确定的应收未收利息）

贷：投资收益（按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）

借或贷：持有至到期投资——利息调整（差额）

扩展资料：

注意事项：

一、企业不得将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：

1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产。

2、初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。

3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。

二、存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期：

1、持有该金融资产的期限不确定。

2、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。

参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

参考资料来源：百度百科-计提

参考资料来源：百度百科-计提利息

Answer 2

持有至到期投资开始购买时，有可能是折价或溢价
因此会产生一个科目利息调整
折价其放在借方
溢价放在贷方
到期一次还本付息：
未到期每一年记一次
借：持有至到期头资——xx债券（应计利息）

贷：投资收益
到期，收回本息
借：银行存款

贷：持有至到期投资——xx债券（成本）

——xx债券（应计利息）
分期付息，到期还本：
借：应收利息

贷：投资收益
到期还本
借：银行存款

贷：持有至到期投资——xxx（成本）
借：银行存款

贷：应收利息

Answer 3

1、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的
借：应收利息
（面值*票面利率）
贷：投资收益
（摊余成本*实际利率）
贷：持有至到期投资－利息调整
(可能在借方）
2、持有至到期投资为到期一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息
借：持有至到期投资－应计利息
贷：投资收益
（摊余成本*实际利率）
贷：持有至到期投资－利息调整
(可能在借方）