Question

我是会计初学者，想请教几个问题，求详细解释，谢谢！

1、企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）
答案是借：所得税费用
贷：应交税费
我认为是借:所得税费用
贷：银行存款
错在哪？为什么不贷记银行存款？
2、“主营业务收入”贷方登记企业销售产品、提供劳务而取得的收入，借方登记销货退回数额和在期末转入“本年利润”账户的数额，期末结转后本账户应无余额。
我不太懂借方为什么包括期末转入“本年利润”账户的数额，不是说主营业务收入贷方的数额才是收入，那应该贷方转入本年利润，为什么是借方？求详细解释，谢谢！
3、公司出售不需用的办公设备一台，原价20000，已提折旧15000元，出售价款7100已经存入银行，以银行存款支付各种清理费用100元，假设无相关税金。
其中有个会计分录：结转出售固定资产的净值，原价20000和已提折旧15000元。
借：固定资产清理 5000
累计折旧 15000
贷：固定资产 20000
我不明白为什么累计折旧写着借方，它不是固定资产的备抵账户吗？不是应该写着贷方吗？

Answer 1

1.计提所得税费用时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
实际花钱交的时候
借：应交税费-已交所得税
贷：银行存款
无论要交什么税都要走一下应缴税费，方便以后查询

2 每到期末都需要将收入和成本费用等等全部结转入本年利润，用来核算本期你一共收益有多少
收入的发生计入贷方，而期末要求收入科目为0，所以要做一笔分录主营收入在借方，把贷方的余额全部冲掉
成本，费用等损益类科目结转同收入
这个分录就如下：

借：主营业务收入
贷：主营业务成本
营业税金及附加
XX费用（管理经营财务）
本年利润（用来核算本期净赚了多少，金额=收入-成本-税金-费用）

3 在处置固定资产时，要用固定资产清理来核算固定资产价值，处置时要将固定资产和折旧都结转掉
又涉及到第二题那中方式，本来在借方的，现在要卖掉，以后没有了减少就放在贷方，同理本来在贷方的也如此
在这个分录里，固定资产减少了在贷方，清理增加在借方，清理表示的是余额，余额+折旧=总数
所以：借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

Answer 2

计提本月的所得税
借：所得税费用
贷：应交税费
下月缴纳所得税
借：应交税费
贷：银行存款
我不是这个月计算出来 这个月就缴纳的 下个月缴纳在缴纳 做账要清楚 本月发生计提所得税业务 下月发生缴纳所得税业务

2损益类科目期末都要结转到本年利润科目去的 你看看书
借：主营业务收入100
其他业务收入50
营业外收入30
贷；本年利润180

借；本年利润150
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出

本年利润出现贷方余额30 表示你的利润总额 盈利 你月末不结转 你怎么计算利润总额呢
你有了收入 有了成本 费用 要计算利润 结转到本年利润科目就是计算利润的

你固定资产都出售了 哪里还有累计折旧余额啊 原来计提的累计折旧 要冲回来
原来计提的累计折旧是
贷：累计折旧15 000
在账簿上的余额是贷方15 000 【你脑子里没有这个概念】 卖了 就不该有余额了 所以借方转回15000 余额0
有固定资产 才有累计折旧的 你固定资产都没了 哪还有累计折旧 原来计提的折旧要转回 让其科目余额0
本题 固定资产余额0 当然累计折旧余额0

Answer 3

1，你的见解不对。计算时暂不缴纳，要及时计算，缴纳有期限规定，你好好查下具体期限。
2，贷方是收入发生额，当结转时（也就是转进本年利润），结转后该账户没余额，所以借方记一笔，借方数额应等于贷方余额，借贷相抵，余额就为0了，贷方就记本年利润。本年利润贷方余额就是盈利，借方就是亏损。所以收入应计入贷方。
3，就是把固定资产相关科目的账户全部转入固定资产清理，原来借方的（固定资产），现在计入贷方；原来贷方的（累计折旧），现在计入借方。结转后固定资产相关账户就没有余额了。跟第一题差不多。