Question

某企业为一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，

1、 上海某企业为一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，实收资本为100万，为李某、刘某各出资60万、40万成立。2017年12月，发生业务如下： 1） 该企业购买商品一批取得增值税专用发票含税价70万，该材料售出后实现含税收入120万； 2） 当月员工工资10万，其中管理人员工资6万，销售人员工资4万。另发生员工福利费2万 3） 房租租金含税2万，增值税税率5%，取得增值税专用发票 4） 公司车辆丢失1台，原值25万，累计折旧10万；后又购入一台车，含税价格30万，有专用发票 5） 年底计提应收账款坏账准备10000元 6） 李某将其持有的公司10%股份，以120万的价格转让给了刘某 请根据上述业务做出对应的会计分录，并计算应计提税金等 注：计算保留至整数

Answer 1

A,B,D
火灾属于非常损失，应计入营业外支出科目，而属于一般经营损失的部分，才计入管理费用科目。存货盘亏或损毁会计分录：1、部门审批前，会计分录：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料/库存商品等应交税金──应交增值税(进项税额转出)2、部门审批后(1)对于盘亏、毁损的存货，按残料价值和应收赔偿款，会计分录：借:原材料/其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢(2)对于非常损失，会计分录:借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢营业外支出=4340-3000-250=1090元