Question

年报业务招待费怎样调整

年报业务招待费怎样调整

Answer 1

一、正面回答
业务招待费按照发生额的60%和当年销售收入的5%两者之间取小数原则税前扣除。业务招待费是企业经营当中非常有必要的支出，其中业务招待费不可以税前抵扣，属于企业的成本费用的支出。
二、分析详情
业务招待费包括企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；企业生产经营需要赠送纪念品的开支。企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。一些设立内部食堂的企业，在为其内部职工提供工作餐的同时，负责招待一些外部客人的费用也属于业务招待费。业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时，应重视业务招待费的纳税调整。
三、企业所得税汇算清缴中如何填写业务招待费
在申报时，直接找到纳税调整明细表，填写账载金额，税收金额，两个差直接做调整保存就可以了。企业所得税汇算清缴是从次年一月初就开始到五月底结束的，在这五个月内所有满足办理的企业都要进行清缴工作，我们在企业所得税汇算清缴时,应重视专项扣除内容,尤其是业务招待费的扣除和填写内容。