Question

哪些税收优惠政策在注册公司的时候就需要先了解

Answer 1

减税降负的问题不仅是国家老生常谈的问题，也是企业需要重点关心的。谈及税收政策，当然跟很多因素相关，例如企业规模，行业性质，注册地址，地方政策。

假设是有限公司，还要将降税范围限定在利用税收优惠政策，那可以从以下几个方面来考虑。

1.规模上的优惠政策。

如果符合小型微利企业的标准，那么应纳税所得不超过100万的实际所得税率5%，100万到300万的，实际所得税率为10%。

小型微利企业，一是要控制好规模，要“小型”，二是要控制好应纳税所得，要是“微利”。具体怎么控制，企业可以根据自己的实际情况来定。

2.行业上的优惠政策。

对于一些特殊的行业，国家是有鼓励政策的，也可能实行较低的税率。

比如国家需要重点扶持的高新技术企业，经认定技术先进型服务企业，西部地区鼓励类产业企业，集成电路生产企业等等。属于这个范围的，所得税税率直接降为了15%。又如节能服务公司，在符合条件的情况下，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受3免3减半的政策。那么，再通过其他的一些筹划，是有可能将总税负进一步降低的。

3.事项上的优惠。

有一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有些可能会免征、减征，有些可能会允许加计扣除。比如，从事农、林、牧、渔项目的，可能出现免征和减征，又比如增值税上，对于农产品用于生产销售或委托加工13%税率产品的，可以在生产领用环节加计扣除；对于实际的研发费用，未形成无形资产的，加计扣除75%，对于形成无形资产的，可以税前175%摊销；对于雇佣残疾人的工资，允许100%加计扣除。如果有特殊事项，那么可以给企业争取更多的优惠。

4.地方上的优惠政策。

地方上的优惠政策有两种。（ 许132 ）一种是国家（0623）鼓励地区，比如（3401）前面说到的西部地区，还有重庆，山东，苏北等地区，这些优惠还要结合鼓励类产业，企业所得税税率可以降至15%。还有一类是地方的园区所给的扶持。 比如增值税返还地方财政部分的50%- 9 0%，所得税返还地方财政部分的50%- 9 0%，那么就可以为企业争取到比较大的税收优惠。 还可以对于小规模纳税人核定征收个税0.5%-2.1%。

5.时间上的优惠政策。

这些政策需要企业自己把握好纳税的时间。比如企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。允许，是可以在当年度这么做，也可以不这么做。企业要根据实际盈利情况做好相应的选择。

实际上，任何一个节税的方法都不是孤立运作的。要想降低企业的综合税负，一是要从实际出发，二是要多个方法同时运用。任何没有结合实际的方法，都可能只是“纸上谈兵”。

所列的优惠政策，希望能有抛砖引玉的作用吧。

以上仅为笔者个人观点，如果有不同意见欢迎读者补充。