年底应交增值税如何结转?

 我来答
政策李叔
2022-11-17 · TA获得超过353个赞
知道小有建树答主
回答量:159
采纳率:100%
帮助的人:44.5万
展开全部

年底应交增值税如何结转?

“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税贷:银行存款

应交增值税如何结转成本

你好,会计老郑·一点通网校回答您的问题:
应交税费与结转成本没有关系。
会计从业资格证报班,建议选择网校,因为能随时学习,充分利用零碎时间学习,先试听课,觉得好就选,遇到问题时,能随时一对一辅导答疑。而面授班风险大,如果运气好,没有白花费用,运气不好,就浪费了。另外,费车马劳顿之苦,大量时间浪费上学的路上,且听一遍就过去了,一步听不懂步步听不懂,教师上完课就闪人,遇到问题想问老师,不太可能。而网校学习则不同。
在这儿学习,共448元辅导包通过:要求严格,商讨学习计划,全程答疑,全程监督,一步一脚印:
(1)商讨学习计划,严格执行。
商讨切实可行的学习计划,一般根据学习时间及考试时间,倒推出学习计划。计划要落实哪天做什么,严格执行,但可以有一点弹性,如果觉得哪一章不太好,多花一点时间。
(2)全程监督,要求每天汇报学习进度
要求同学每天汇报学习进度,章节练习截图汇报。汇报方法:群里汇报学习进度即计划应该到哪,实际到哪。完不成进度,要严厉批评 。
(3)每一章学扎实,一步一脚印
每一章学扎实后,才能学下一章。特别注意:每一章章节练习准确率不到80%,不许进行下一章学习,一步一个脚印。章节练习在我给你的一个压缩软件里。
(4)全程语音答疑
准备能会话的耳麦,遇到问题就问,尽可能语音答疑,这样速度快,效果好,一定要多问。
(5)这儿学习,共分三轮进行:
第一轮,主抓各科的基础知识,重在理解,面面俱到;
第二轮,大量做题,重在举一反三,做透做精;
第三轮,预留一周,查缺补漏,轻松考试。
(6)学习方法与要求:
视频是录好的,每一章看完视频后,看一遍书本,最后做章节练习题。看书,有利于视频中容易理解的口语化概念与书面语概念对接,做题,检测理解的准确度,巩固知识。

年末应交增值税结转处理

年底时增值税的销项税额、进项税额、已交税金都不需要做结转,只是未交或者多交则要做结转。
将当年发生的应缴未缴增值税额自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目,借记“应缴税金——应缴增值税(转出未缴增值税)”科目,贷记“应缴税金——未缴增值税”科目。将本年多缴的增值税自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目,借记“应缴税金——未缴增值税”科目,贷记“应缴税金——应缴增值税(转出多缴增值税)”科目。企业当年上缴本年增值税时,借记“应缴税金——应缴增值税(已缴税金)”科目,贷记“银行存款”。企业当年上缴上年应缴未缴增值税,借记“应缴税金——未缴增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

应交增值税减免税额如何结转

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
借:应交税金-应交增值税
贷:补贴收入
2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。
(1)企业部分产品(商品)免税。
月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。
结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:
借:主营业务成本(应分摊的进项税额)
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
结转免缴增值税税额时,作会计分录如下:
借:应交税金-应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
(2)企业全部产品(商品)免税。
如果按税法的规定,企业的全部产品(商品)都免税,工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算),并将其折算为不含税增值额,然后依适用税率,计算应 免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额,然后按适用税率计算应免缴增值税税额。
根据上述计算结果,作会计分录如下:
计算免缴税额时:
借:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
结转免缴税额时:
借:应交税金-应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业,虽然其主产品免税,但也可能发生增值税应税行为,如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时,可免交增值税;但若加价销售,就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品,则要交纳增值税,会计上应分别设账和分别核算。

应交增值税费借方余额年底怎么结转

你是什么情况?一般的不必结转,这个借方余额直接结转到下年就行了。尤其是出口退税企业这个借方余额是对企业有利的。

应交增值税余额在借方代表已认证但尚未抵扣的进项税,期末不用结转。也不会不平,没有其他税金,资产负债表上填负数。

应交税金-应交增值税明细帐年末如何结转

年末把应交税金的明细余额全部结转到未交增值税就可以了 。
附注:
结转时会计分录
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
交纳时会计分录
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款

应交增值税年末结转问题

首先你的理解已经错了。一般纳税人增值税税款核算是逐月核算的,不能多月合并核算。
某月,销项税额>进项税额+留抵税额时(即需要交税),结转的分录为:
借:应交税-应交增-转出未交增
贷:未交增
某月,销项税额<进项税额+留抵税额时(即无需交税),则期末无需处理,其差额直接作为留抵税额次月再行计算。

应交税费-应交增值税月末可以不结转吗?应如何结转

你是不是没有用应交税费的专用帐簿,销项税、进项税、进项税转出在同一账页上,不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。
在结完账后只有一个余额。
应交税费--应交增值税,在月末时如果是借方余额,表明有进项税留抵,就不用结转,月末结出借方余额,下月备抵。
如果月末是贷方余额,表明有增值税要交,这时要做转帐。
借:应交税费----转出未交增值税
贷:应交税费----未交增值税
下月交完税,拿回税单作
借:应交税费-----未交增值税
贷:银行存款

已赞过 已踩过<
你对这个回答的评价是?
评论 收起
推荐律师服务: 若未解决您的问题,请您详细描述您的问题,通过百度律临进行免费专业咨询
您可能需要的服务
百度律临官方认证律师咨询
平均3分钟响应 | 问题解决率99% | 24小时在线
立即免费咨询律师
16864人正在获得一对一解答
苏州天空之城3分钟前提交了问题
杭州雪花飘飘5分钟前提交了问题
大连海浪之心6分钟前提交了问题
下载百度知道APP,抢鲜体验
使用百度知道APP,立即抢鲜体验。你的手机镜头里或许有别人想知道的答案。
扫描二维码下载
×

类别

我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。

说明

0/200

提交
取消
还有疑问? 马上咨询37428位在线律师,3分钟快速解答
立即免费咨询律师

辅 助

模 式