Question

缴纳增值税会计分录

Answer 1

交纳上月的增值税会计分录分三步处理:
      1、上月收到收入的时候:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。
      2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税。
      同时:如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。
      分录如下:借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税。
      3、本月缴纳增值税以后，做会计分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款。
      法律依据
      《中华人民共和国民法典》
      第八条
      民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。