Question

（2021年真题）甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.账面价值为800万元，计税基础为1200万元的投资性房地产
B.账面价值为100万元，计税基础为60万元的交易性金融资产
C.账面价值为800万元，计税基础为1200万元的交易性金融负债
D.账面价值为60万元，计税基础为0的合同负债

Answer 1

【答案】：A、D
选项A，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。