Question

税局代开专用发票缴税如何写会计分录？

Answer 1

纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做？
税局代开专用发票缴税的会计分录
小规模纳税人在税局代开增值税专用发票，需要缴纳增值税，还需要缴纳附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）
企业实现销售时：
借：应收账款、银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
代开发票时，缴纳增值税：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：
计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城市建设维护税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
缴纳附加税费：
借：应交税费--应交城市建设维护税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷：银行存款
一般纳税人专用发票涉及的会计分录
一般纳税人发生销售业务时：
借：应收账款、银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
一般纳税人发生购进业务时：
借：库存商品等
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
结转企业增值税时：
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
缴纳增值税时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款