Question

替员工缴纳保险会计分录怎么写？

Answer 1

一般来说，公司都会给正式员工缴纳社会保险，缴纳时可以通过“应付职工薪酬”科目核算，具体的会计分录应如何编制？
公司替员工缴纳保险的会计分录
1、工资计提时：
借：生产成本（生产工人薪酬）
制造费用（生产管理人员薪酬）
管理费用（行政人员薪酬）
销售费用（销售人员薪酬）
研发支出（从事研发人员的薪酬）
在建工程（从事工程建设人员的薪酬）
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——社保（个人负担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
应交税费——应交个人所得税
银行存款/库存现金（实际发放给员工的）
3、社保费、住房公积金：
（1）先提企业部分到应付职工薪酬
借：管理费用——社保费（单位负担部分）
管理费用——住房公积金（单位负担部分）
应付职工薪酬——医疗保险（单位负担部分）
贷：应付职工薪酬——社保费（单位负担部分）
应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）
应付职工薪酬——医疗保险（单位负担部分）
（2）缴纳时：
借：应付工资薪酬——社保费（单位负担部分）
应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）
应付职工薪酬——医疗保险（单位负担部分）
其他应付款——社保（个人负担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
贷：银行存款
（3）缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
什么是应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。