Question

应交税费会计分录怎么做？

Answer 1

应交税费属于负债类科目，一般企业通过“应交税费”科目核算增值税、消费税、教育费附加、地方教育附加等税费的应交、交纳等情况。那么应交税费涉及的会计分录都有哪些？
应交税费如何编制会计分录？
一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交土地增值税
应交税费——应交环境保护税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交出口关税
二、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交保险保障基金
应交税费——应交残疾人保障金
三、计入其他科目
1、企业所得税
借：所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税负债
2、个人所得税
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税
3、烟叶税
借：材料采购/在途物资/原材料
贷：应交税费——应交烟叶税
应交税费为什么为负数？
应交税费是指企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，在上缴之前由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费为负数主要是以下原因导致：
1.以前年度多交所致；
2.进项税大于销项税；
3.应交税费一级科目为负数，有可能是增值税进项税额大，造成很多留抵或者实交税款大于计提的应交税款所导致的。