Question

计提未交增值税会计科目

Answer 1

所得税未计提会计分录

所得税未计提直接缴纳时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业补计提所得税时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业结转所得税时，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税未计提直接缴纳时，应通过“应交税费”相关二级科目二以及“银行存款”科目进行核算。

会计分录未交增值税

1、企业发生收入时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转销项税额时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——转出未交增值税

结转到未交增值税时：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

企业核算未交增值税，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算对应的销项税额;然后通过“应交税费——转出未交增值税”科目以及“应交税费——未交增值税”科目进行未交增值税的结转核算。

小规模纳税人增值税未达起征点会计分录

1、小规模纳税人发生收入时：

借：应收账款——公司名称

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转销项税额时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入——未达增值税起征点税款减免

小规模纳税人增值税，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算，然后通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行结转，最后通过“营业外收入”科目进行核算。