Question

向请教了，麻烦详细讲解一下，谢谢！

例题：甲公司递延所得税负债年初数味400000元，年末数为500000元，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元，甲公司的当期应交所得税额为5 000 000元。甲公司所得税费用=5000000+（500000-400000）+（250000-200000）=5150000元
我想问的是递延所得税资产”是一笔资产，就好像一笔存款，这比存款是存在税务局的，可以用作抵扣税款的；同理，“递延所得税负债”也是一种负债，是应付税务局的。 那为什么不是应付的（递延所得税负债）100000元减去递延所得税资产50000
最后所得税费用不是5050000，而是5150000呢

Answer 1

地研所的税的会计分录为：
借：所得税费用 借：递延所得税资产
贷：递延所得税负债 贷：所得税费用
但是，题目中递延所得税资产的期初数为250000元，年末数为200000元，也就是说当期发生的递延所得税资产为负数，所以是加50000，实际上就是减去负的50000。
不知道这样解释明白了没，呵呵，我语言功底不好，解释不大好！