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现金流量表补充资料的编制方法

现金流量表的编制方法及自动生成
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现金流量表的编制方法及自动生成的表格

Answer 1

现金流量表补充资料的编制方法:
1、净利润：该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备：计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧：固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧；或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数。注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）；或＝无形资产贷方发生额累计数。注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）；或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益），根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）。注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊
费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福
利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他

Answer 2

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