Question

求高手帮忙作答这题税收题目. 急！！！！！

题目：某生产企业为外商独资企业，2008年实现税前收入总额2000万（其中包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万），发生各项成本费用共计1000万，其中包括合理的工资、薪金总额200万、业务招待费100万、职工福利费50万、职工教育经费2万元、公会经费10万（已拨款）、税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

请计算该企业当年应纳企业所得税额。

Answer 1

一、利润总额=2000-1000=1000万元
二、纳税调整
（一）纳税调整增加额
1、业务招待费
（1）按照实际发生额计算扣除标准为100*60%=60万元
（2）按照销售收入计算扣除标准为1800*0.5%=90万元
（1）与（2）比较，孰低原则，取（1）为扣除标准为60万元
纳税调整100-60=40万元。
2、职工福利费扣除标准=200*14%=28万元，纳税调整=50-28=22万元
3、职工教育经费扣除标准=200*2.5%=5万元＞2万元，不纳税调整
4、工会经费扣除标准=200*2%=4万元，纳税调整10-4=6万元
5、税收滞纳金10万元
合计纳税调整增加额=40+22+6+10=78万元
（二）纳税调整减少额
1、购买国库券利息收入100万
合计纳税调整减少额=100万元
应纳税所得额=1000+78-100=978万元
税额抵免=500*10%=50万元
应纳企业所得税额=978*25%-50=194.5万元

Answer 2

第一步,确定应纳税所得额
国库券利息不征,招待费用100*60%=60>9万(1800*0.005),只能抵扣9万,福利费50>30万(200*0.15),只能抵扣30万,教育经费 2 < 5万(200*0.025)可以抵扣2万,工会经费10>4万(200*0.02)只能抵扣4万,滞纳金不得抵扣
应纳税所得额=2000-100-1000+(60-9)+(50-30)+(10-4)+10=987
应纳所得税=987*25%=246.75万
税收优惠 500*10%=50万
当年应纳所得税 246.75-50=196.75