Question

税收计算题

某大型商场为一般纳税人，本月零售各类商品销售额为1000万元（含税价）。本月购进商品80万元，专用发票上注明增值税13.6万元；支付电费5万元，专用发票上注明增值税0.85万元。试计算该月缴纳的增值税额。

Answer 1

第一步：要将含税的销售额换算成不含税的销售额。根据《中华人民共和国增值税条例实施细则》第十四条规定： 一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1+税率）。那么计算不含税销售额为1000/1.17=854.70万元。
第二步：计算本有销项税额，根据《增值税条例》第五条规定：销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。那么本月销项税额854.70*17%=145．30万元．
第三步：计算本月增值税进项税额：13.6(进货)+0.85(电费)=14.45万元。
第四步：计算该月缴纳的增值税额 根据《增值税条例》第四条规定，应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=145．30-14.45=130.85万元。
这130.85万元就是你题间中该月缴纳的增值税额.

Answer 2

1.销项=1000/1.17*0.17
2.进项=13.6+0.85
3.缴纳增值税=145.3-13.6-0.5

个人意见，仅供参考