Question

关于公司购买理财产品的帐务处理

我公司是一般纳税人，我公司在一家银行购买了理财产品40万元，期限6个月，银行给我公司开出银行承兑汇票60万元，我公司又将银行承兑汇票付给其他公司（其中20万元作为我公司信誉贷款，产品到期归还20万元本金），请问，这种帐务处理该怎么做？谢谢

Answer 1

一、当企业是上市公司时，适用一般会计准则
（1）购买理财产品时：
借：投资收益（购买时手续费等）；
交易性金融资产—成本；
贷：银行存款。
（2）资产负债表日（根据公允价值进行调整）
借：交易性金融资产—公允价值变动；
贷：公允价值变动损益或做相反分录
赎回并产生收益的时候：
借：银行存款
公允价值变动损益（或在贷方）
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益（或在借方）
二、如果企业是小微企业，按照《小企业会计制度》的相关规定处理
（1）购买理财产品时：
借：短期投资
贷：银行存款
（2）赎回并产生收益的时候
借：银行存款
贷：投资收益（如果低于成本价的话，投资收益可能在借方）
短期投资。
根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过"交易性金融资产"核算，持有期间的利息通过"投资收益"科目核算；收回时，借记"银行存款"科目，贷记"交易性金融资产"科目即可。如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过"短期投资"科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

Answer 2

一、购买理财产品时账务处理 1、购买时: 借:交易性金融资产（或可供出售金融资产）——成本40 贷:银行存款40 2、确认收益时: 借:应收利息 贷:投资收益 3、返还本金、利息时： 借：银行存款（含利息） 贷：交易性金融资产（或可供出售金融资产）——成本40 应收利息 二、银行承兑汇票的账务处理 1、收到银行签发的银行承兑汇票 借：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票60 贷：银行存款——ＸＸ银行40 短期借款——ＸＸ银行20 2、支付其他公司银行承兑汇票 借：库存商品（预付账款、应付账款等科目）60 贷：应付票据 60 3、支付银行信用贷款 借：短期借款——ＸＸ银行20 贷：银行存款——ＸＸ银行20 4、承兑汇票到期解付时 （1）直接解付时： 借：应付票据60 贷：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票60 （2）先转入单位基本户再解付时： 借：银行存款——ＸＸ银行60 贷：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票60 借：应付票据60 贷：银行存款——ＸＸ银行60