Question

宝庆公司一台设备的账面价值原值为20万元，预计净残值率5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法

宝庆公司一台设备的账面价值原值为20万元，预计净残值率5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备使用3年6个月后，提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元，则该设备报废时，企业当期税前利润影响额为多少元

Answer 1

第一年折旧=200,000*2/5=80,000
第二年折旧=(200,000-80,000)*2/5=48,000
第三年折旧=(200,000-80,000-48,000)*2/5=28,800
第四年折旧=(200,000-80,000-48,000-28,800-200,000*5%)/2=16,600
该设备使用3年6个月，共计提折旧=80,000+48,000+28,800+16,600/2=165,100

借：累计折旧 165,100
固定资产清理 31,900
银行存款 5,000
贷：固定资产 200,000
银行存款 2,000

借：营业外支出 31,900
贷：固定资产清理 31,900

则【该设备报废时】，企业当期税前利润影响额为【31,900元】。
由于折旧起止月份无法确认，也不用考虑当期折旧对税前利润的影响。