Question

出口业务的账务处理？

我们单位做的出口业务，举个例子，本月内销税额20000，外销退税差额1%为2000，可抵扣的的税额为15000，那是不是月末的时候要交税20000+2000-15000=7000元？具体的会计分录是不是：
借：主营业务成本2000
贷：应交税费-进项税额转出2000
那增值税具体是怎么结转的？月初扣除增值税7000的时候，会计分录又是怎么做的？

Answer 1

发生外销时，借：应收账款 借：主营业务成本-外销
贷：主营业务收入--外销 贷：库存商品
同时，外销收入USD*人民币牌价*（征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免抵退税不得免征和抵扣税额 借：生产成本-进项税转入 （免抵退税不得免征和抵扣税额）
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额，作账务处理
借：应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税费--应交增值税--出口退税
按报表发生的退税额作账，借：其他应收款--产品出口退税
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税额 时 借：银行存款
贷：其他应收款--产品出口退税