Question

会计作业，求大神解答

某一般纳税人增值税率为17%，材料按成本核算，2014年4月1日应交税费—应交增值税，期初借方余额1800元，4月发生以下经济业务。1.购进原材料一批取得增值税专用发票，买价10000元，增值税1700元，价税款项以用银行本票支付，材料已入库。2.销售商品一批，开出增值税专用发票，售价100000元，增值税17000元。3.本月工程领用库存商品一批，商品成本为10000，计税价格为15000.4.以库存商品向股东支付股利，其商品成本8500，计税价10000。5.月末工程领用原材料，材料成本1000元，其购进时进项增值税170元。6.本月缴纳当月增值税18500元。

要求：1.编制分录2.月末结转多交或少交增值税并编制分录。

Answer 1

问题1：

1. 借：原材料 10000

          应交税费-应交增值税-进项税额 1700

   贷：其他货币资金-银行本票 11700

   
   

2. 借：应收账款 117000

   贷：主营业务收入 100000

          应交税费-应交增值税-销项税额 17000

   
   

3. 借：在建工程 12550

   贷：库存商品 10000

          应交税费-应交增值税-销项税额 2550

   
   

4. 借：利润分配-应付股利 11700

   贷：主营业务收入 10000

          应交税费-应交增值税-销项税额 1700

   借：主营业务成本 8500

   贷：库存商品 8500

   
   

5. 借：在建工程 1170

   贷：原材料 1000

         应交税费-应交增值税-进项税转出 170

   
   

6. 借：应交税费-应交增值税-已交税金 18500

   贷：银行存款 18500

问题2：

本月月末应交增值税=1800+1700-17000-2550-1700-170=-17920

月末缴纳=18500

因此多交=18500-17920=580

转出本月应交税金：

借：应交税费-应交增值税-进项税转出 170

       应交税费-应交增值税-销项税额 21250

       应交税费-应交增值税-转出多交增值税 580

贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1700.

       应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1800

       应交税费-应交增值税-已交税金 18500

借：应交税费-未交增值税 580

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 580

Answer 2

解：
借：原材料-10000
应交税费-应交增值税（进项）1700
贷：其他货币资金-银行本票11700
借：银行存款（应收账款）117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税（销项）17000
借：在建工程12550
贷：库存商品10000
应交税费-应交增值税（销项15000*17=2550
借：应付股利11700
贷：主营业务收入10000
应交税费-应交增值税（销项1700
借：主营业务成本8500
贷：库存商品8500
借：在建工程1170
贷：原材料1000
应交税费-应交增值税（进项税额转出170
月末留底=17000+2550+1700-（1800+1700-170）-18500=-580
说明多缴纳了 月末留底580
希望回答对你有帮助，望采纳谢谢