Question

一道营业税问题拜托大家了急着考试用的~！！！！

63.某国有食品工业企业2004年度生产经营状况如下：
1）销售收入8000万元，销售成本4800万元，增值税1360万元，销售税金及附加160万元。
2）其他业务收入100万元，营业外收入70万元。
3）销售费用800万元，其中广告费用700万元。
4）管理费用400万元，其中业务招待费120万元。
5）财务费用200万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%（同期银行贷款利率6%）
6）营业外支出80万元，其中含向供货商支付违约金30万元，接受工商局罚款3万元。
要求：计算该企业2004年度的应纳企业所得税。

拜托大家了我就这一点积分了很急着用的~！！！谢谢拉！！！
错了错了是所得税问题我太急了！！！！
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郑庄公你好能不能再详细一点呢

Answer 1

根据税法的有关规定，题中：

1、利润总额 = 8 000 - 4 800 - 160 + 100 + 70 - 800 - 400 - 200 - 80 = 1 730万元

2、纳税调整
1）广告费
准予扣除限额 = （8 000 + 100） * 8% = 648万元（2001年起，食品行业企业广告费扣除限额比例为8%）
纳税调增额 = 700 - 648 = 52万元（该数额可以无限期向以后纳税年度结转）

2）业务招待费
准予扣除限额 = （8 000 + 100） * 0.3% + 3 = 27.30万元
（也可：1 500 * 0.5% + （8 000 + 100 - 1 500） * 0.3% = 27.30万元）
纳税调增额 = 120 - 27.30 = 92.70万元

3）利息费用
准予扣除限额 = 50 / 10% * 6% = 30万元
纳税调增额 = 50 - 30 = 20万元

4）违约金及工商罚款
向供货商支付违约金，准予扣除，无需纳税调整；工商罚款，不得扣除，应当进行纳税调整。
纳税调增额 = 3万元

3、应纳税所得额 = 1 730 + 52 + 92.70 + 20 + 3 = 1 897.70万元

4、应纳企业所得税 = 1 897.70 * 33% = 626.241万元

Answer 2

收入
8000+100+70=8170万元
可以扣除项目
4800+1360+160+800-700+8100*8%+400-120+8100*3%0+3+200-50*10%+50*6%+80-3=7650.3万元
应纳税所得额
8170-7650.3=519.7万元
应纳所得税额
519.7*33%=171.501万元