Question

关于借支单和冲借支收款单的处理？

例子，7月份小王出差借款预支1000元，8月份回来报销1500元。
7月份，出差时借款1000元会计分录：借：其他应收账款 1000
贷：现金 1000
出纳制作付款凭证，借支单作为附件附在收款凭证上。
8月份，小王回来报销时会计分录：借：管理费用 1500
贷：现金 500
其他应收款 1000
出纳制作两张凭证收款凭证（现金500）和转账凭证（费用1000）
问题：小王回来报销时，出纳开收据给小王（收到小王还款1000）。请问该张收据作为原始凭证是附在上面收款凭证上？还是转账凭证上？还是该张收据也要另外用来制作记账凭证？
如果混合制作一只凭证，
借：管理费用 1500
贷：现金 500
其他应收款 1000
那么它算是转账凭证还是付款凭证？因为现金日记账是根据收付款凭证登记的。
还有，分开作两张凭证登记的话，登日记账的工程量又挺大的。

Answer 1

报销时，应作1 借：现金 1000（收据)
贷：其他应收款1000
2 借：管理费用 1500
贷：现金 1500
因为报销费用单据，一次性汇总，不便分割，所以不需作转账凭证，作一份收款、一份付款凭证即可，也可以借条暂不做账，报销时抽走，不过造成白条抵库之嫌。

Answer 2

8月份，小王回来报销时会计分录：
借：管理费用 1500
贷：现金 500
其他应收款 1000
该张收据作为原始凭证是附在上面收款凭证上，不管做记账凭证，应该放在其他应收款上，它主要说明的是收回小王的借款。

其实这里只做这么一张凭证上最好，说明的很清楚：小王报销费用、收到现金、归还了借款。