Question

第六道题怎么做

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Answer 1

郭敦荣回答：
(6)A、B产品均为200件，A产品（共）售价80 000元，B产品（共）售价140 000元，货款已存入银行，成本均为120元/件，总成本均为24 000元，
增值税已存入银行的描述不准确，关于应缴纳增值税问题上，未有增值税发票的成本是不能扣除计税基数的，工资等成本应缴纳增值税，假定成本中的40%应缴纳增值税，应增值税率未明，按17%计，
则A产品应缴纳增值税金=80 000*17%－24 000元*60%*17%=11152元，
B产品应缴纳增值税金=140 000*17%－24 000元*60%*17%=21352元，
尚未上缴（一般在月底或确定的其它时间集中一次性上缴国税）；企业（公司）所得税其其它相关税种也在月底或其它确定的时间集中一次性上缴地税，这里未提及地税问题，则不做这方面的会计分录，要做的会计分录是：
在产品成本核算科目中先前应已有的会计分录是（单位：元）：
借方 产品成本A产品 24 000
贷方 银行存款、现金、原材料、工资、电力、管理费间接费（分摊）等24000
（每笔在发生时都应做会计分录）
借方 产品成本B产品 24 000
贷方 银行存款、现金、原材料、工资、电力、管理费间接费（分摊）等24000
（每笔在发生时都应做会计分录）。
12月20日会计分录：
借方 产成品A 24 000
贷方 产品成本A产品 24 000，
借方 产成品B 24 000
贷方 产品成本B产品 24 000，
借方 产品销售A产品 24 000
贷方 产成品A产品 24 000，
借方 产品销售B产品 24 000
贷方 产成品B产品 24 000，
借方 银行存款 销售A产品 80 000
贷方 产品销售A产品 80 000，
借方 银行存款 销售B产品 140 000
贷方 产品销售B产品 140 000，
借方 银行存款 销售A产品 80 000
贷方 产品销售A产品 80 000，
借方 应缴增值税 销售A产品 11152
贷方 产品销售 A产品增值税 11152，
借方 应缴增值税 销售B产品 21352
贷方 产品销售 B产品增值税 21352，
销售利润，期（月）末结帐时再做相关会计分录。
注意，在工业企业的会计核算中是应设置产品成本，产成品（库存产品），产品销售等账户（科目），以理清核算的性质，避免混乱。