企业所得税怎么算
艾凡咨询总部在美国洛杉矶，致力于企业出海服务，提供公司注册、银行开户、企业合规、会计税务、代理CFO、架构搭建和其它中美资产管理的咨询服务。联系电话：133-1083-1806，地球号（V信）：ianfgtom
自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。
卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？
01如何确定申报频率？
当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。
它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。
02什么是零申报？
很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。
零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。
所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。
03能注销销售税许可吗？
如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。
一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。
这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。
点击这里，了解更多的销售税相关干货。
IAN艾凡咨询拥有专业的美国注册会计师CPA团队，提供销售税代注册，销售税代申报，销售税阈值查询，销售税关联分析，销售税代注销等销售税一站式服务。
我们致力于跨境企业落地美国的所有税务问题，通过中美团队24小时无时差服务，提供中英双语的本土化美国税务解决方案，为您的企业出海保驾护航。
自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？
企业出海规划师
2024-05-27 广告
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
3、例1：某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4 000万元。
(2)发生产品销售成本2 600万元。
(3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元（含增值税120万元）。
(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工
教育
相关信息
在科技发展的时代家长应该怎么做？
挖掘学生课堂学习兴趣的重要手段的什么？
有哪些好习惯是父母必须教给孩子的？
什么叫面向全体的意识？
如何培养孩子观察物体的能力？
怎样给孩子营造一个好的学习环境》
在教育不同背景和经验的儿童应注意哪些？
老师教学目的大致是什么？
如何对待情绪激动的孩子？
幼儿教育遵循的最重要的原则是什么？
学生玩网游
师傅+导师
科目+账户
三角行求角
适合学新闻
- 经费7万元。
- 要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
- (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（万元）
- (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50（万元）
- (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元）
- 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15（万元）
- (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4（万元）
- (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
- (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
- (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2（万元）
- (8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（万元）
- (9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1（万元）
- 例2：某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：
- 全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元．业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
- 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
- (1)利润总额=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370（万元）
- (2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。
- (3)技术开发费调减所得额=60 ×500/o=30（万元）
- (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70 ×60%=42（万元）
- 按销售（营业）收入的5‰ 计算=(5 600+800) ×5‰=32（万元）
- 按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）
- (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
- (6)捐赠扣除标准=370 ×12%=44.4（万元）
- 实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。
- (7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304（万元）
- (8)该企业2008年应缴纳企业所得税=304 ×25%=76（万元）
企业所得税是怎么算的?
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
