Question

一般纳税人成本结转问题

本公司原先是小规模纳税人,最近转成一般纳税人,刚刚上手,有些地方不明白,希望大家能传道授业解惑,比较不好意思的是本来一直潜水,也拿不出像样的积分,望大家海涵
问题如下
现金购货
借:库存 500
进项税 85
贷:现金 585
然后卖掉
借:现金 1170
贷:主营业务收入 1000
销项税 170
于是,问题出现了.怎么都想不通
月末结转成本的时候分录怎么做
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500?
但我实际一共才赚了500元啊
成本算500的话加上85增值税应该能赚585的吧.
关键一句话..进项税的85元是不是要做到成本里??
谢谢诸位的回答，好像有点头绪了，我有时候脑子就是转不过弯来，呵呵，晚上睡床上再想想。。

Answer 1

月末结转成本:
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500
成本是成本,税金是税金,不能混淆,85元是进项税金,170元是销项税金,你应交的增值税是销项税减进项税即170-85=85元,因此进项税85元不能做到成本里

Answer 2

1.你的分录很对
2.进项税的85元不能做到成本里
3.170-85=85元是应交的增值税,所以你只赚500元,但是,你的现金暂时会是585元因为增值税还没交

Answer 3

我告诉你
结转成本，借：主营业务成本500
贷：库存商品500
借：本年利润500
贷：主营业务成本500
结转收入
借：主营业务收入1000
贷：本年利润1000
增值税是价外税，不能记入成本。