Question

小规模纳税人交的增值税月末要结转吗？如何结转呢？

Answer 1

Answer 2

需要。

1、结转进项税额

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

4、实际缴纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。

Answer 3

做收入：
借：银行存款/应收账款
贷：营业收入
贷：应交税金--应交增值税
实际缴纳
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款

Answer 4

小规模纳税人应交增值税不需要结转到未交增值税。
小规模纳税人应交增值税只需设置一个明细科目，销售时记入贷方，实际缴纳时计入借方即可。
如有税收优惠，可转出为营业外收入