Question

增值税年底如何结转

Answer 1

一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
      1、结转进项税额:
      借:应交税费--度应交增值税--转出未交增值税
      贷:应交税费--应交增值税(进项)
      2、结转销项税额:
      借:应交税费--应交增值税(销项)
      贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
      二、根据"应交知税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借道或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.
      三、在下月缴纳时:
      借:应交税费--未交增值税
      贷:银行存款