Question

何为税收的效率原则

Answer 1

税收效率原则可以分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。

一、税收本身的效率原则

1、提高税务行政效率，使征税费用最少； 

2、对经济活动的干预最小，使税收的超额负担尽可能小； 

3、要有利于资源的最佳配置，达到帕累托最优。 

二、税收的经济效率原则

1、资源配置方面的超额负担。征税一方面人部门支出，另一方面又增加政府部门收入。如果征税导致私人经济利益损失大于征税增加的社会经济利益。就发生了税收在资源配置方面的超额负担。 

2、经济机制运行方面的超额负担。如果征税对市场经济运行发生不良影响，干扰了私人消费和生产的最佳决策，同时相对价格和个人行为方式随之变更，就发生税收在经济机制运行方面的超额负担。 

要提高税收经济效率，必须在有利于国民经济有效运转的前提下，一方面尽可能压低税收的征收数额，减少税收对资源配置的影响度；另一方面，尽可能保持税收对市场机制运行的中性，并在市场机制失灵时，将税收作为调节杠杆加以有效纠正。

提高税收本身效率的途径有三种：

一、运用先进科学方法管理税务，以节省管理费用；

二、简化税制，使纳税人易于掌握，以压低执行费用；

三、尽可能将执行费用转化为管理费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公，增加税务支出的透明度。