Question

增值税怎么算？

Answer 1

增值税的计算方式如下：

基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额。

基本示例：

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

相关起征点

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

按期纳税的，为月应税销售额5000～20000元（含本数）。

按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元（含本数）。

2021年3月5日，国务院总理在《2021年国务院政府工作报告》中说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

Answer 2

一、一般计税方法：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额               

应纳税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额

【例】A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1300元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为22600元。

【解析】

进项税额=1300元

销项税额=22600÷(1+13%)x13%=2600元

应纳税额=2600-1300=1300元

二、简易计税方法：

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

三、销售额的换算

不含税销售额=含税销售额÷（1＋增值税税率）
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。