Question

为什么个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税？

Answer 1

引言
      在最近几年，总是有不少明星因为偷税漏税的事件被曝光，而断送了自己的演艺生涯，甚至有不少粉丝还在为他们强词夺理，但是我们必须要清楚，交税纳税是每一个公民应尽的义务，不能因为你有明星光环就逃避这项责任。
      而一旦被发现了偷税漏税的行为，任何组织或者是个人都会受到相应的处罚。
      为什么个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税?
      关于这个问题，我们可以从税法规定和其企业的设置来看。

      1. 征税的规定
      企业所得税法中，特地将个人独资企业和合伙企业进行了排除。企业所得税的征税对象，是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，但其中也指明了，个人独资企业、合伙企业不适用本法。所以，这两种企业组织的类型，是不缴纳企业所得税的。

      2. 企业的设置
      个人独资企业，它是由自然人投资设立，财产也是归个人所有，并且投资者要对企业的债务承担无限责任，既然所有的活动都是以个人的身份在进行，企业并不具有法人的资格，那么也就不应再征收一道企业所得税，这种情况下缴纳的是个人所得税。而合伙企业是由各合伙人出资、经营，共担风险的，也不具有法人的资格。虽然历史上有段时间曾经征收过企业所得税，但是在2000年的时候，就停止了这样的做法。对于这两类企业来说，也更有利于减轻税收的负担，有利于税收公平。
      需要注意区分的是，如果是一个一人有限公司，虽然都是一个人成立，但是因为是法人制的企业，那么财产是归法人所有，股东只需要按照以自己认缴的出资额为限对公司的债务承担有限的责任，这时候的企业法人是缴纳企业所得税的。同时，也要注意，虽然个人独资企业是比照个体工商户的五级累进税率来缴纳个人所得税，但是两者并不等同，在注册的时候，也需要注意。

      3. 需要注意的问题
      虽然这两类企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，看着在税收上有一定的优势，但是也需要注意承担的责任。
      个人独资企业的投资者，需要对企业的债务承担无限责任。合伙企业的合伙人分为两种。普通合伙人承担无限责任，有限合伙人以认缴的出资额为限承担责任。

      中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。其实合理的个人避税或企业避税与违法的偷税逃税其实只有一线之隔，个人或企业一个微小的操作失误很可能就会被税局判定为违法。
      想要合理企业避税，其实税局也懂“水至清，则无鱼”的道理，只要在企业避税操作时注意不要跨过违法的红线，合理合法的企业避税是完全没问题的。