Question

所得税费用和应交所得税的关系是怎样的

Answer 1

所得税费用和应交所得税区别：

应交所得税是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

计算所得税时：

借：所得税费用，

贷：应交税费－应交所得税，

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税，

贷：银行存款，

将所得税费用转入利润：

借：本年利润，

贷：所得税费用。