所得税费用和应交所得税的关系是怎样的
2023-06-06 · 百度认证:重庆猪八戒网络有限公司官方账号
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所得税费用和应交所得税区别:
应交所得税是二级科目,一级科目是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。
所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
计算所得税时:
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交所得税,
实际缴纳时:
借:应交税费-应交所得税,
贷:银行存款,
将所得税费用转入利润:
借:本年利润,
贷:所得税费用。
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