Question

资产负债表中的期末数怎么填

Answer 1

期末余额栏的填列方法：

1、根据明细科目余额计算填列：

应付账款=应付账款所属明细科目贷方余额+预付账款所属明细科目贷方余额；

预付款项=应付账款所属明细科目借方余额+预付账款所属明细科目借方余额；

应收账款=应收账款所属明细科目借方余额+预收账款所属明细科目借方余额-与应收账款有关的坏账准备贷方余额；

预收款项=应收账款所属明细科目贷方余额+预收账款所属明细科目贷方余额；

“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列。

2、其他科目是根据总账科目余额填列，如：“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、“应付票据”、“应交税费”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目的余额填列。