Question

资产负债表不平，如何处理？

Answer 1

资产负债表不平衡查找方法：

资产负债表不平衡，首先是查找科目余额表是否平衡。

如果科目余额表平衡，说明编制时出错，重新编制特别注意下是否所有科目都已经编制进了资产负债表。如果科目余额表本身不容平衡，就查找科目发生额是否平衡，如果科目发生额平衡，就查找期初是否平衡，并以此往前逐期查找。

根据资产负债表编制的依据和平衡公式，检查：

1、资产负债表中，会计科目填写的项目栏是否正确，是否存在漏写或重写的会计科目。

2、资产负债表中，会计科目期末余额数字填写是否正确。

3、资产负债表中，各项目栏金额数字计算是否正确。

资产负债表不平如何处理：

1、根据试算表检查该科目余额填写不正确或磨损。找出错误并改正，资产负债表就平了。

2、利润表需要先填。可能是利润分配的数据填写不正确，导致资产负债表不均衡。

3、通过平衡试算表，就能解决资产负债表不平衡的问题。

4、资产负债表不是根据记账凭证汇总编制的。根据总账账户的月末余额填列。因此，应检查总账科目的月末余额。

A、检查总账科目和其明细账科目的余额是否相等（总账和明细账的余额相等）。

B、总账登记时存在金额是否写错、借贷方向是否颠倒、余额计算是否有误等问题。

C、检查资产负债表项目是否有遗漏或重复的金额。如果是新的资产负债表，应计费用：22700应填写在“收到的预付款”项目中。