Question

我想问一道题目（会计方面） 谢了

W公司06年年初未分配利润10000元，年末实现利润总额300000元，不存在纳税调整事项。按本年净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公积金，按30%分配给投资者利润。（所得税率25%）
要求：1.编制利润分配的分录
2做出“利润分配”其他明细账户结转至“未分配利润”明细账户时的分录。
3计算年末“利润分配——未分配利润”账户的余额

Answer 1

第一步：结转本年利润的分录
06年年初利润分配未分配的利润是10000元
06年年末利润总额是300000元 所得税费用是300000*25%＝75000元
计提所得税费用：
借：所得税费用 75000
贷：应交税费-应交所得税 75000

结转所得税费用：
借：本年利润 75000
贷：所得税费用 75000

结转本年利润（净利润）净利润＝300000-75000＝225000元
借：本年利润 225000
贷：利润分配-未分配利润 225000

第二步：提取公积金 公益金 分配利润给投资者
1.提取公积金 225000*10%＝22500元
借：利润分配-未分配利润 22500
贷：盈余公积-公积金 22500

2.提取公益金 225000*5%＝11250元
借：利润分配-未分配利润 11250
贷：盈余公积-公益金 11250

3.分配利润给投资者 225000*30%＝67500元
借：利润分配-未分配利润 67500
贷：应付利润 67500

第三步：利润分配的余额：10000+225000-22500-11250-67500＝133750元

以上第二步的方法是本年中提取的公积金够公司的发展。如果不够也可以把本年的利润分配加上往年的利润分配一起来提取公积金。

Answer 2

应交所得税额=300000*25%=75000元
当年净利润=300000-75000=225000元
法定盈余公积=225000*10%=22500元
法定公积金=225000*5%=11250元
当年未分配利润=225000-22500-11250=191250元

借：利润分配 75000
贷：所得税 75000

如果公司不大，可以直接做如下分录：
借：利润分配 225000
贷：利润分配-法定盈余公积 22500
利润分配-法定公积金 11250
利润分配-未分配利润 191250

年末未分配利润账户余额为191250+10000=201250元

Answer 3

1、计提所得税费用：
借：所得税费用 75000
贷：应交税费-应交所得税 75000
结转所得税费用：
借：本年利润 75000
贷：所得税费用 75000
结转本年利润
借：本年利润 225000
贷：利润分配--未分配利润 225000
2、借：利润分配--提取法定盈余公积 22500
--提取法定公积金 11250
贷：盈余公积--法定盈余公积 22500
--法定公积金 11250

分配利润给投资者 225000*30%＝67500元
借：利润分配-应付股利 67500
贷：应付利润 67500
借：利润分配——未分配利润101250
贷：利润分配--提取法定盈余公积 22500
利润分配--提取法定公积金 11250
利润分配--应付股利 67500
3、06年未利润分配的余额：10000+225000-22500-11250-67500＝133750元