Question

会计问题急!!!

甲企业采用资产负债表法核算所得税,上期适用税率15%,递延所得税资产科目借方余额为540万元,本期适用税率25%.(非预期税率)本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元.假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,本期递延所得税资产的科目余额为( )万元

Answer 1

债务法核算，与递延法相比，关键在于在预期税率改变的情形下，是否调整时间性差异，该题预期税率没有改变，仍然是15%，故已经确认的时间性差异不需要进行税率调整。则：
本期计提无形资产减值准备形成可抵扣时间性差异，确认递延所得税资产为3720*15%=558（万元）
本期转回存货跌价准备，导致递延所得税资产转回720*15%=108（万元）
故递延所得税资产余额为540+558-108=990（万元）