Question

关于会计分录

A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券，该债券四年期、票面年利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。 请问相关会计分录怎么写啊 要求每年12月31日的会计分录还要计算过程 这题我实在不懂啊？

Answer 1

2007年1月2日购入时 借：持有至到期投资-成本 1000 万元
应收利息 40 万元
贷：银行存款 1012.77 万元
持有至到期投资-利息调整 27.23 万元
每年1月5日付息时 借：银行存款 40 万元
贷：应收利息 40 万元
2007年12月31日计息时 借：应收利息 40 万元
持有至到期投资-利息调整 10.64 万元
贷：投资收益 50.64 万元（1012.77*5%）
2008年12月31日计息时 借：应收利息 40 万元
持有至到期投资-利息调整 11.17 万元
贷：投资收益 51.17 万元（1012.77+10.64）*5%
2009年12月31日计息时借：应收利息 40 万元
持有至到期投资-利息调整 11.73 万元
贷：投资收益 51.73万元（1012.77+10.64+11.17）*5%