Question

进项税额转出在申报表中如何填写？

8月份申报，5月份一张“进项税额转出”的税款在8月份已银行划款交纳，之前没有在申报表中反应，现8月份申报表中如何填写？
是稽查进项税额不允许抵扣（5月份的发票，我已认证抵扣了），如果按你说的填写，就有了期末未缴查补税额了，那要到下个月缴纳了，可我这个月已缴纳了这个税额，谢谢

Answer 1

进项税额转出可以填写在“增值税纳税申报表附列资料（表二）”里的第二部分“进项税额转出额”里的第20栏，填在那里就会自动生成到申报主表上去。

拓展资料

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等等。

购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

参考资料：进项税转出-百度百科

Answer 2

请问是补充评估（稽查）补税吗？
如果是在主表中纳税检查应补缴税额填写即可，无需填附表二。