Question

会计分录题，计提固定资产折旧问题

上个月货车增加508000，办公家具增加文件柜5500，办公桌4000，办公椅3000，沙发5000，电脑50000，办公室增加450000，那这个月应该如何计提折旧费用啊

Answer 1

贷车508000折旧年限可以为4年，余残值5%，折旧如下：
这个月折旧额为：508000*（1-5%）/4/12=10054.17
借：制造费用 10054.17
贷：累计折旧 10054.17

办公桌、办公椅、沙发等折旧年限为5年，余残值5%，折旧如下：
文件柜：5500*（1-5%）/5/12=87.08
办公桌：4000*（1-5%）/5/12=63.33
沙发：5000*（1-5%）/5/12=79.17
电脑：5000*（1-5%）/5/12=79.17

办公室增加450000，应该列为房屋及建筑物，折旧年限为20年，余残值5%，折旧如下：
450000*（1-5%）/20/12=1781.25

分录是：
借：管理费用-折旧 87.08+63.33+79.17+79.17+1781.25=2090
贷：累计折旧 2090

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。

追问

那你知道如何计提印花税和房产税吗，题目给了我一个上个月的科目汇总表，又给了我一些下个月的经济业务

追答

印花税需要看你是什么样的合同等，不同合同税率不同。

房产税，需要看房产是自己的还是出租收入来缴纳房产税。

你可以看以下这两个链接，你看了后会明白很多。
印花税：
http://baike.baidu.com/link?url=u7rOX1TZhO7rZ0DJiHg9KrHYP5Ius7vPb2SefPto8uUHiP3XeqEE-ODUMB79m8If

房产税：
http://baike.baidu.com/view/53744.htm

Answer 2

首先，你得确定上述固定资产的使用年限，折旧方法和预计净残值，然后才能计算出年折旧额，再除以12计算月折旧额。以办公室为例：
办公室一般使用期限为30年，采取直线摊销，净残值为5%。
月折旧额=45万*（1-5%）/30年/12个月=1187.50元
然后按照使用部门分别核算：
1、如果是车间或车间管理部门，计提折旧计入“制造费用：
借：制造费用
贷：累计折旧
2、如果是行政管理部门，计提折旧计入“管理费用：
借：管理费用
贷：累计折旧
3、如果是销售部门，计提折旧计入“销售费用：
借：销售费用
贷：累计折旧

Answer 3

当月增加的固定资产，当月并不计提折旧，下月开始计提；当月减少的固定资产，当月计提折旧，下月不计提。

追问

我不会，你能给我详细做出来吗

追答

只要知道每项资产的月折旧率就可以了，或者固定资产的使用年限和残值率，就可以计算出来

Answer 4

当月增加的固定资产，当月并不计提折旧，下月开始计提；按照企业适用的会计政策选择一定的折旧年限，还需要考虑残值率，按照不同的固定资产种类计提折旧，汇总起来就是当月的折旧费用。

Answer 5

• 按照新增固定资产的折旧方法、折旧年限和账面价值、预计净残值等数据，计算出各项固定资产的月折旧额。

• 按照固定资产使用部门或固定资产的用途分摊折旧费

• 然后编制会计分录：

借：管理费用（或制造费用、销售费用、在建工程等科目）----折旧

贷：累计折旧---货车

                     ---办公家具

                     ---办公桌

                     ---办公椅

                     --- 沙发

                     --- 电脑