Question

税法个人所得税题求解

某市集团公司工程师张先生，假设2011年的各项收入情况如下：
（1）每月工资6 000元，12月取得全年一次性奖金100 000元。
（2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20 000元，其中：张先生分得稿酬12 000元，并拿出3 000元捐赠给希望工程基金会。
（3）当年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3 000元；又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8 000元。
（4）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币80 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10 000元；
（5）5月将市内私有住房出租用于居住，租期1年，每月取得租金收入2 000元，当年4月份发生出租房维修费1 800元（已按税法规定缴纳营业税、城市建设维护税、教育费附加）。
（6）当年取得国债利息收入6 000元，获得当地省政府颁发的科学技术奖金5 000元。
【要求】根据上述资料计算张先生以下各项：
（1）全年工资薪金应缴纳的个人所得税；
（2）全年一次性奖金应缴纳的个人所得税；
（3）稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（4）转让专利、发明权应缴纳的个人所得税；
（5）劳务报酬所得应缴纳的个人所得税；
（6）出租房屋收入应缴纳的个人所得税；
（7）省级科学技术奖金、国债利息收入应缴纳的个人所得税；
（8）张先生2011年收入应在我国缴纳的个人所得税合计数。

Answer 1

1、（6000-3500）*10%-105=145 145*12=1740
2、100000*20%-555=19445
3、应纳税所得额：（12000-3000）*80%=7200 应纳税额：7200*20*（1-30%）=1008
4、转让专利：（3000-800）*20%=440
转让发明权：8000*（1-20%）*20%=1280
5、应纳税所得额：80000*（1-20%）=64000 应纳税额：20000*20% + 44000*20% *（1+50%）-10000=7200
6、缴纳的营业税=2000*3%=60 城建税=60*7%=4.2 教育费附加=60*3%=1.8
（2000-60-4.2-1.8-800）*20%=226.8
7、免征个税

PS：第六题出租房屋所得不是很确定，建议查看百度百科“房屋租赁税费”，实际扣除的税费应该不止营业税、城建税跟教育费附加，题目只给了这三项，所以也只扣除了这三项）
做这几道题完全重温了一遍个税法啊~~~

Answer 2

1、工资：（6000-3500）*10%-105=145；全年：145*12=1740
奖金：100000*20%-555=19445
2、稿酬：12000*80%*30%=2880小于3000；
（12000*80%-2880）*20%*（1-30%）=940.8
3、特许权：（3000-800+8000*80%）*20%=1720
4、劳务：80000*80%*40%-7000=18600；补税：18600-10000=8600
5、财产租赁：（2000-800）*10%=120；（2000-800-800）*10%=40；（2000-800-200）*10%=100；合计：120*9+40*2+100=1260
6、省级人民政府科学、技术奖金，及国债利息免税

Answer 3

工资收入应交个税 = （4500-3500）* 10% -25 = 75
月租金收入应交个税 = （1500-800） * 20% = 140
利息收入应交个税 = 2000 * 20% = 400
国库券利息收入免税
应缴个税 = 75 + 140 + 400 = 615（元）

追问

你回答得完全是错的好吧 从其他地方复制下来有意思吗（怒）