Question

民间非营利组织会计处理

政府补助的专项资金是限定性收入，那么围绕专项项目花费的人员工资、办公费、财务费用等支出，算是专项资金专款专用吗？
第二个问题：购买的专项设备是计入固定资产计提的折旧入项目，还是直接计入项目？还是入固定资产不提折旧直接结转入项目？
谢谢回答！
我们是民办非企业单位，不是学校。
购买设备的话，固定资产转限定性资产，转销不应该减少限定性资产吧？已经花过的钱，再减少限定性资产不合理。

Answer 1

收到学费

借：库存现金

贷：提供服务收入－非限定性收入

发工资：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

业务活动中的买的课本及相关的支出

借：业务活动成本-教学成本

贷：库存现金

贷：限定性净资产 

若是要报废固定资产

借：限定性净资产

贷：固定资产

主要特点

固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。

固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。

在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。

以上内容参考：百度百科-固定资产

Answer 2

你好！1、收到学费
借：库存现金
贷：提供服务收入－非限定性收入
2、发工资：借：应付职工薪酬
贷：库存现金
发放：借：业务活动成本－福利保障成本（教师工资） 管理费用－工资 贷：应付职工薪酬 意思是先发放，再分配。
3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等
借：业务活动成本－业务辅助成本
贷：库存现金
4、业务活动中的买的课本及相关的支出
借：业务活动成本－教学成本
贷：库存现金
5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时
借：管理费用
贷：库存现金
6、固定资产。
凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。
借：固定资产
贷：库存现金
借：管理费用
贷：限定性净资产 把买的固定资产一开始就转销了。
若是要报废固定资产
借：限定性净资产
贷：固定资产
7、结转。
借：非限定性净资产
贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）
借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用
贷：非限定性净资产

追问

只结转非限定性净资产吗？政府补助收入还用分限定性收入、非限定性收入吗？
是不是只要是花的专项资金的款，做账直接 贷：限定性资产？ 如果是非专项资金，贷：业务活动成本、管理费用等科目？

Answer 3

你好，收到政府部门的活动用品费用拨款应该怎么做？