Question

求解一道 企业所得税项题

求解一道 企业所得税项题产品销售收入为525万元 产品销售成本300万元 产品销售费用45万元 发生管理费用40万元（其中招待费5万元）当年出租固定资产取得收入40万元 购买国债取得利息15万元 准许扣除的有关睡税项30万元 向其他企业借款100万元 支付利息15万元 同期银行贷款利率为10% 通过县级人民政府向南方受灾雪灾地区捐款29万元 求计算该企业本年度应缴的企业所得税项

Answer 1

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.005

营业收入=525-300=225万元   招待费限额：225*0.005=1.125万元   超额=5*0.6-1.125=1.875万元   应增=1.875+5*0.4=3.875万元

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除

应增=15-100*0.1=5万元

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

利润总额=525-300-45-40+40+15-15-29=210万元  超额=29-210*0.12=3.8万元   应增=3.8万元

应纳税所得额=210-15-30+3.875+5+3.8=177.675万元

注意：答案仅供参考，题目本身有些不严谨