Question

中级财务会计题

资料：某企业损益确定采用表结法。年初“利润分配”账户贷方余额为 550 000 元。年末结账前各损益类账户的余额如下：
主营业务收入 5 500 000 元，主营业务成本 3 860 000 元，其他业务收入 200 000 元，
其他业务成本 172 000 元，营业外收入 10 000 元，营业外支出 19 200 元，管理费用 40 500元，销售费用 77 000 元，财务费用 800 元，资产减值损失 500 元，投资收益 60 000 元，所得税费用 150 000 元。该企业按 10%提取法定盈余公积，按 5%提取任意盈余公积；向投资人分配现金股利 400000 元。
要求：
（1）编制该企业年末损益账户的结账分录；
（2）编制分配利润的相关会计分录；
（3）编制“利润分配”账户的年终结账分录；
（4）计算该企业本年度的营业利润、利润总额、净利润和年末未分配利润。

Answer 1

（1）1、借：主营业务收入5 500 000
其他业务收入200 000
营业外收入10 000
投资收益60 000
贷：本年利润5770000
2、借：本年利润4320000
贷 ：主营业务成本3 860 000
其他业务成本172 000
营业外支出19 200
管理费用40 500
销售费用77 000
财务费用800
资产减值损失500
所得税费用150 000
3、净利润=5770000-4320000=1450000
借：本年利润1450000
贷：利润分配-未分配利润1450000
（2）1、借：利润分配-提取盈余公积217500
贷：盈余公积-法定盈余公积145000
盈余公积-任意盈余公积72500
2、借：利润分配-应付现金股利400000
贷：应付股利400000
（3）借：利润分配-未分配利润617500
贷：利润分配-提取盈余公积217500
利润分配-应付现金股利400000
（4）营业利润=（5770000-10000）-（4320000-19200-150000）=1609200
利润总额=5770000-（4320000-150000）=1600000
或=1609200+10000-19200=1600000
净利润=1600000-150000=1450000
年末未分配利润=550000+1450000-617500=1382500
数字自己再算下。