Question

甲公司于2011年度取得主营业务收入5500万元，其他业务收入2450万元，投资净收益1350万元

元，营业外收入750万元；发生主营业务成本3300万元，其他业务成本2100万元，营业税金及附加148万元，销售费用900万元，管理费用800万元，财务费用150万元，资产减值损失220万元，公允价值变动净损失175万元，营业外支出230万元；本年度确认的所得税费用为790万元。
要求：（1）计算甲公司确认的2011年度的营业利润、利润总额和净利润的金额；
（2）请进行甲公司于2011年年末结转净利润的账务处理；
（3）结转本年利润。

Answer 1

1、营业收入=5500+2450=7950
营业成本=3300+2100=5400
营业利润=7950-5400-148（营业税金及附加）=2402
利润总额=2402+1350+750--900-800-150-220-175-230=2027
净利润=2027-790=1237
2、借：主营业务收入 5500
其他业务收入 2450
投资收益 1350
营业外收入 750
贷：本年利润 10050
借：本年利润 8023
贷：主营业务成本 3300
其他业务成本2100
营业税金及附加 148
销售费用 900
管理 费用 800
财务费用 150
资产减值损失 220
公允价值变动损益 175
营业外支出 230
借：本年利润 790
贷：所得税费用 790
借：所得税费用 790
贷：应产税费-所得税 790
3、借：本年利润 1237
贷：利润分配-未分配利润 1237

Answer 2

答：（1）营业利润=主营业务收入-主营业务成本+其他业务收入-其他业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=5500-3300+2450-2100-148-900-800-150=552万元；
利润总额=营业利润+投资净收益-资产减值净损失-公允价值变动净损失+营业外收入-营业外支出=552+1350-220-175+750-230=2027万元；
净利润=利润总额-所得税费用=2027-790=1237万元。
（2）年末结转净利润帐务处理：
借：本年利润 1237
贷：利润分配-----未分配利润 1237
（3）第三问有点问题，不知道该怎么理解。在没有所得税的情况下，本年利润就是利润总额，帐务处理参照第二问；有所得税的话，要先结转所得税费用科目，再结转利润，最后结转利润的分录还是和第二问的帐务处理一样。

Answer 3

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失 + 投资收益(-投资损失)=5500+2450+1350-3300-2100-148-900-800-150-220-175=1507（万元）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1507+750-230=2027（万元）
净利润=利润总额-所得税费用=2027-790=1237（万元）
年末结转净利润
会计分录：借：本年利润 1237
贷：未分配利润 1237
如需计提法定盈余公积
则，借：未分配利润 1237*0.01=12.37
贷：盈余公积 12.37