Question

公司外币账户怎么做账？

公司美金账户收到款项，做账时按人民币做还是美金做？款项转入人民币账户时应该怎么做账？8月2号美金收款6652怎么做分录？8月5号美金账户转6600到人民币账户（变成46330.68元）怎么做账？

Answer 1

一般公司以人民币为记账本位币，以交易日发生的即期汇率将外币金额折算为人民币金额反映。

8月2日，美金收款6652元
借：银行存款—美元户 6652*当日汇率
贷：主营业务收入 6652*当日汇率
8月5日，转到人民币账户
当日汇率升高： 借：银行存款—人民币户 46330.68
贷：银行存款—美元户
汇兑损益
当日汇率降低： 借：银行存款—人民币户 46330.68
汇兑损益
贷：银行存款—美元户

Answer 2

收到外币时：

借：银行存款-香港汇丰银行（外币帐户）

贷：应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时，是不需要做任何分录的。

结汇至建行人民币帐户时，分录是：

借：银行存款-建行（人民币帐户）

财务费用-汇兑损益

贷：银行存款-香港汇丰银行（外币帐户）

Answer 3

这不叫暂估记账，外币要有记账汇率的，一般采用中国银行（月末或月初）的外汇中间价作为记账汇率。\x0d\x0a收到时\x0d\x0a借：银行存款（外币户） 100美元\x0d\x0a 贷：应收账款（外币户） 100美元\x0d\x0a \x0d\x0a每月月末自动调汇\x0d\x0a \x0d\x0a结汇时\x0d\x0a借：银行存款（人民币户） 100美元*结汇汇率\x0d\x0a 财务费用－汇兑损益（可能是收益，也有可能是损失）差额\x0d\x0a 贷：银行存款（外币户） 100美元*记账汇率\x0d\x0a \x0d\x0a希望能帮助到你！

Answer 4

外汇账户在银行开立，但是开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局。所以所有境内机构要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续，凭外汇局核发的“经常项目（或资本项目）外汇账户开立核准件”到银行办理开户。
外币结算账户是指参与者在代理结算银行开立的，用于外币结算的外币同业存款账户。
而如果是企业有外币账户，则需要这样处理：
1、收到时
借：银行存款（外币户） 100美元
贷：应收账款（外币户） 100美元
2、结汇时
借：银行存款（人民币户） 100美元*结汇汇率
财务费用－汇兑损益（可能是收益，也有可能是损失）差额
贷：银行存款（外币户） 100美元*记账汇率

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-03-19，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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