Question

公司有增值税和营业税，纳税完成后，会计分录怎么写

Answer 1

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷：
应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借：
应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款

Answer 2

税务账务处理一般分成两个部分。
第一部分是计提税金：
增值税：
借：库存商品
应交税金-应缴增值税-进项税
贷：应付账款
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应缴增值税-销项税。
营业税：
借：营业税金及附加
贷：应交税金-营业税
城建税等：
借：营业税金及附加
贷：应交税金-城建税
第二步才是缴纳税金，缴纳时只要借上述对应的负债科目就可以了。
增值税：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
营业税：
借：应交税金-营业税
贷：银行存款
城建税：
借：应交税金-城建税
贷：银行存款
对于个税，在计提工资费用的是就应该是
借：应付职工薪酬
贷：应交税金-个人所得税
缴纳的时候
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
具体的金额自己往里放就行。

Answer 3

增值税应该是这样的：
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
1102.88
贷：银行存款
1102.88
城建和教育附加要做两笔：
1、借：
主营业务税金及附加（明细排列略）：
121.32
贷：应交税金——城建及附加（明细排列略）
121.32
2、借：
主营业务税金及附加（明细排列略）：
121.32+94.12
贷：
银行存款
121.32+94.12
营业收入：
借：
银行存款（或应收账款等）
855.5
贷：
主营业收入（明细略）：
855.5