Question

增值税的问题

我公司是一般纳税人，签订了一个设计合同，是单独签订的，专管员说我们没有设计资质，所以还是要缴增值税，设计资质是必须的吗？
再者，此合同我公司已经缴纳了营业税，如何是再作调整缴纳增值税，那营业税还有希望退回吗？
谢谢

Answer 1

艾凡咨询总部在美国洛杉矶，致力于企业出海服务，提供公司注册、银行开户、企业合规、会计税务、代理CFO、架构搭建和其它中美资产管理的咨询服务。联系电话：133-1083-1806，地球号（V信）：ianfgtom

自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。

卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？

01如何确定申报频率？

当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。

它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。

02什么是零申报？

很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。

零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。

所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。

03能注销销售税许可吗？

如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。

一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。

这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。

点击这里，了解更多的销售税相关干货。

IAN艾凡咨询拥有专业的美国注册会计师CPA团队，提供销售税代注册，销售税代申报，销售税阈值查询，销售税关联分析，销售税代注销等销售税一站式服务。

我们致力于跨境企业落地美国的所有税务问题，通过中美团队24小时无时差服务，提供中英双语的本土化美国税务解决方案，为您的企业出海保驾护航。

Answer 2

1、营业税是不可能给退的，首先因为设计收入就是属于营业税纳税范围，你这样交是对的，怎么可能退呢。其次营业税与增值税是分别由国、地税两个税务部门管，即使你交错了，他们也不会跨部门给办理。

2、你们给对方开的发票是国税的销售发票，还是地税的服务发票？如果是地税的服务发票，就没有任何问题，也不用再调整缴纳增值税，到国税去说明情况就行。（别找那个专管员，看来他不太清醒）
如果开的是国税的发票，那你们就得缴纳增值税，因为税务是按照开出的发票数额，计算税额的，虽然你不应该交增值税，但你开了票就只能交了。而你没开服务发票，却交营业税，这样造成的重复纳税，是你企业自己没分清楚，与税务部门无关，税务同样不会给你退的。

3、关于资质，楼上说的对，税务部门管不着这个，以这个理由说事，那是专管员不懂（所以说他不清醒）。但以上两条需要你们认真考虑。