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城建税教育费附加分录

Answer 1

城建税教育费附加分录

　　导语：城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税的特征：一模塌、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，分别与产品税、增值税同时缴纳。二、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。下面和我一起来看看城建税教育费附加分录吧。

　　计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的`增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。

　　城建税教育费附加分录

　　计提时：

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—应交城建税

　　贷：应交税费—应交教育费附加

　　上交时：

　　借：应交税费—应交城建税

　　借：应交税费—应交教育费附加

　　贷：银行存款（或库存现金）

　　

　　一般纳税人应缴城建税及教育费附加的计算

　　城建税的纳税基础，是企业实际应交纳的三税（增值税+营业税+消费税）

　　一、一般纳税人增值税及城建税的计算：

　　1、一般纳税人 当月应缴增值税=当期销项税额—当期链销进项税额=100—80=20

　旦唤圆　2、城建税的计算：应交城建税=当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4

　　城建税税率：

　　纳税人所在地在市区的，税率为7%；

　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

　　3、教育费附加的计算：应交教育费附加=当月应缴增值税×3%=20*3%=0.6

　　二、会计分录

　　1、提取时

　　借：主营业务税金及附加 2万

　　贷：应交税费——城建税 1.4万

　　其他应交款——教育费附加 0.6万

　　2、结转时

　　借：本年利润 2万

　　贷：主营业务税金及附加2万

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