Question

增值税和企业所得税的区别

Answer 1

增值税与企业所得税的区别是：

1、税种不一样

增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

2、分类不一样

增值税：分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

企业所得税：分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税。

3、征税对象不一样

增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

企业所得税：纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

4、计税依据不同：增值税的计税依据是流转额；企业所得税的计税依据是所得额。

5、受成本影响不同：增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；企业所得税直接受成本规模影响。

（一）增值税。

　　1、含义：

　　增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

　　2、税率：

　　一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%。小规模纳税人的征收率为4%（商业）和6%（工业、修理修配行业）。

　　3、公式：

　　①一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

　　②小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。

　　（二）所得税

　　1、含义：

　　所得税分企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

　　2、税率：

　　目前企业所得税采用3档税率，年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18%的税率征收企业所得税，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的企业，按27%的税率征收企业所得税，年应纳税所得额在10万元以上的，按33%的税率征收企业所得税。从2008年1月份开始，企业所得税统一实行25%的税率。一般各地对所得税实行按季预交，年终汇算清缴。