负债的计税基础怎么理解 通俗简单
负债的计税基础怎么理解 通俗简单
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。
理解负债的计税基础
负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。
负债的计税基础怎么理解
资产的计税基础，是指企业收回资产的账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思？, 如何理解资产与负债的计税基础？
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
一般情况下，税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额。在资产持续持有的过程中，可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。
负债的计税基础，是指负债的账面价值(a)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额(b)，即a-b。负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异;负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额
负债的计税基础
通过例项，进一步明确“计税基础”的概念。资产负债表债务法要确认递延所得税负债或递延所得税资产，这就要求企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。所以新准则引入了“计税基础”的概念。
负债的计税基础：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。例如：
（1）账面金额为100的应付工资，本期计税时相关的费用已抵扣，未来期间支付后不得从应税所得中抵扣，该应付工资的计税基础是100，没有差异；
（2）账面金额为100的应付罚款，假设计税时该项罚款不可抵扣，该应付罚款的计税基础是100，没有差异；
（3）账面金额为100的预计产品保修费用，相关费用按收付实现制予以征税，该预计费用的账面价值是100，在未来保修时可以抵扣应税利润为100，计税基础是0，产生可抵扣暂时性差异100；
（4）账面金额为100的预收房地产业务收入，相关收入按收付实现制予以征税已经完税，未来结转时可以抵扣应税利润为100，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100.
1.账面价值就是资产负债表上的账面价值。
2.例如：税法确认应在发生时确立可税前扣除费用的预计负债，就类似于计税基础是0的负债。账面确认了成本或费用，贷记产生了预计负债。但税务局说，他没发生，你不能当成费用（预计负债账面价值），只能在发生时确认，也就是说将来某个时点发生了，你就可以在税前全部确认了（可全额抵扣）。所以在现在计税基础就是0
计税基础就是负债成分中去掉税法上规定将来才能确认的部分剩下的负债，作用就是衡量负债可抵扣金额，确认递延所得税资产（递延所得税负债反过来也是一个道理）。
这个就是为了计算递延所得税，确认所得税费用的
关于负债的计税基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表示即为：
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值。
但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。 负债的计税基础的定义是其账面价值减去该负债在未来期间计税可抵扣的金额。。
例题;某项负债中账面金额为100万元。，有营业外支出100万，这100如属不可税前扣除的，现在不可以抵扣，将来也不可以抵扣，属于永久性差异，所以，在未来期间计税可抵扣的金额为0。而它的账面价值是100万元。按定义：账面价值-在未来期间计税可抵扣的金额=100-0=100万元
合理的职工薪酬，允许税前扣除，例如100万
即
负债的账面价值100万
按照税法规定可予以抵扣的金额是100万
说明计税基础=0，不产生应纳税暂时性差异
换个说法，假设税法不允许职工薪酬税前扣除
账面价值100万
税法规定可予以抵扣的金额0
即，计税基础=100万，递延所得税负债=100x25%=25万
负债的计税基础作用
负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。
举个例子吧：
预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：
借：销售费用
贷：预计负债
负债的账面价值就是分录里的金额
而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记
也就是说负债的计税基础是0
这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产
另外还可以这样理解
由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
