Question

下列业务中涉及的会计与税法的会计处理差异，需要确认递延所得税资产的是（　）。

A.企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧,净残值相同
B.企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照无形资产成本的175%摊销
C.应税合并中确认的商誉发生减值
D.企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支

Answer 1

【答案】：C
选项A，产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项B，企业自行研发的无形资产不属于企业合并形成的资产，且在初始确认时产生了差异，该差异既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不需要确认递延所得税；选项D，属于非暂时性差异，不确认递延所得税。